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商业企业记账报税需要注意哪些问题

我国商业企业数量众多,一般可以分为批发企业和零售企业两种。在现实社会经济中,记账报税是企业的一项基础性工作,这对于商业企业来说也是如此。那么,商业企业应如何记账报税?其又有哪些注意事项呢?

1、商业企业记账

通常情况下,商业企业记账一般需遵循如下操作步骤:

(1)审核原始凭证。事实上,企业记账报税需以取得日常生产经营过程中的真实、有效原始做账票据为前提。可以说,对原始票据进行审核和整理,是有序进行记账报税工作的基础。在企业生产经营过程中,其取得的记账凭证主要分为外来原始凭证和自制原始凭证两种。财务人员在取得各类票据后,需要事先对其进行审核、分类、整理,以确保其符合填制记账凭证的标准和规范。

(2)填制记账凭证。商业企业记账的第二步,是到月底将同类原始凭证汇总,并填制记账凭证。当然,有关记账凭证,商业企业也可以随时发生随时填。但需要注意的是,一定要注意时间顺序,千万不能将时间顺序颠倒。然后需要根据有借必有贷、借贷必相等的记账规则,编制会计分录。

(3)对上述操作进行复核。复核就是审查核对,财务人员在完成上述操作后,需要对各类票据和凭证进行复核,以确保准确无误。然后,在核对无误后,才能够进行后续记账操作。

(4)记账。通常情况下,商业企业记账,其必备账本为:现金日记账;银行日记账;总账;三栏明细账。在具体操作过程中,财务人员需根据记账凭证登记现金日记账、银行存款日记账、各明细分类账。然后在月末,根据全月记账凭证汇总填制科目汇总表,根据科目汇总表登记总账。

  (5)编制会计报表。其具体方法为:根据总账科目余额填列;根据明细账科目余额计算填列;根据总科目和明细科目余额分析计算填列。此外,需要说明的是,有关于会计报表附注中的某些资料,其需要根据备查登记账簿中的记录填制。

  2、商业企业报税

在现实社会经济中,商业企业所需进行纳税申报的税种主要包含:

(1)增值税。在日常经营活动中,商业企业销售或购进货物,提供加工或修理修配劳务,其是要缴纳增值税的。其中,对于属于增值税小规模纳税人的商业企业来说,其增值税征收率为3%。

  (2)所得税。商业企业所得税税率为利润总额的25%,即商业企业“收入-成本-费用(日常生活的开支)=利润总额”。需要注意的是,商业企业日常生活开支必须是以公司名义支出的,在符合该前提下,正规发票基本上都可以进行报销。

  (3)城市维护建设税、教育费附加。商业企业申报该类税种,需在申报增值税的同时进行申报。

此外,商业企业在纳税申报过程中所需缴纳的税种,还包含房产税、印花税等。在现实社会经济中,商业企业进行报税,其应根据纳税申报的具体政策要求规范、有序进行,这样才能够确保企业按时、及时完成纳税申报,进而实现企业财税安全。

另外,商业企业进行记账报税,其不仅需要事先对记账报税过程中所涉及到的具体财务知识进行详细了解,同时还要对记账报税流程进行准确掌握,这样才能够确保记账报税工作地有序进行。可以说,商业企业记账报税是一项专业操作,其中涉及到的财税知识及专业操作众多。因而,商业企业如若想要专业、优质进行财务处理,可以寻求正规代理记账公司进行财务委托。近年来,伴随着代理记账行业发展日益规范,商业企业寻求代理记账报税服务,越来越成为一种高性价比的优质选择。其不仅能够使企业财务处理质量更具保障,同时还能够在一定程度上节约企业经营成本,减轻企业面临的资金压力。因而,企业可根据自身财务处理状况,进行合理选择。

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